بررسی تاثیر سیستم مالیاتی پیچیده بر تمایل شرکت ها به فرار مالیاتی در سراسر کشورها

چکیده

این پژوهش به بررسی تأثیر پیچیدگی سیستم مالیاتی بر تمایل شرکت‌ها به فرار مالیاتی در مقیاس بین‌المللی پرداخته است. برای این منظور، داده‌های بیش از ۴۶,۰۰۰ شرکت از ۸۳ کشور مختلف، که از پایگاه‌های معتبر بانک جهانی (WBES و WBDB) استخراج شده‌اند، مورد تجزیه‌وتحلیل قرار گرفته‌اند. یافته‌های تحقیق نشان می‌دهند که افزایش پیچیدگی مالیاتی، شامل افزایش زمان موردنیاز برای پرداخت مالیات و تعداد پرداخت‌های مالیاتی، تأثیر قابل‌توجهی بر افزایش هزینه‌های مالیاتی دارد. این امر نه‌تنها فشار مالی بیشتری را بر شرکت‌ها تحمیل می‌کند، بلکه کاهش شفافیت نظام مالیاتی را به دنبال دارد و در نتیجه، انگیزه فرار مالیاتی شرکت‌ها را تقویت می‌کند. تأثیر این متغیرها در کشورهایی با درآمد پایین و متوسط-پایین و صنایع اولیه برجسته‌تر است، که نشان‌دهنده اهمیت اصلاح ساختار مالیاتی در این کشورهاست. علاوه بر این، پژوهش نشان می‌دهد که فرار مالیاتی از دو مسیر اتفاق می‌افتد: نخست، کاهش اعتماد عمومی به نظام مالیاتی، که موجب کاهش رعایت داوطلبانه مالیاتی می‌شود، و دوم، تضعیف اجرای قوانین مالیاتی، که موجب افزایش موارد فرار مالیاتی می‌شود. تحلیل داده‌ها با استفاده از مدل‌سازی پویا در نرم‌افزار ونسیم انجام شده است که امکان بررسی تعاملات میان متغیرها را فراهم کرده است. بر این اساس، پیشنهاد می‌شود که سیاست‌گذاران با بهینه‌سازی قوانین مالیاتی و ساده‌سازی فرآیندهای پرداخت مالیات، میزان رعایت مالیاتی را افزایش داده و فرصت‌های فرار مالیاتی را کاهش دهند. یافته‌های این پژوهش می‌توانند مبنای طراحی سیاست‌های مالیاتی آینده باشند و به افزایش شفافیت و اعتماد عمومی کمک کنند.

کلمات کلیدی: پیچیدگی مالیاتی، فرار مالیاتی، قوانین مالیاتی، شرکت‌ها، هزینه‌های مالیاتی، تحلیل اقتصادسنجی